主管机构IRAS税务局

个人所得税减免：先查资格，再核对 S$80,000 总上限

只有新加坡税务居民且满足各项目条件，才可申报个人所得税减免。每个课税年度的个人减免合计上限为 S$80,000；减免、扣除与退税不是同一概念。

资料最后核对：2026-07-15

本页目录

先判断：你能不能申报个人减免

先回答两个问题：

你在这个课税年度是否属于新加坡税务居民？ 个人减免一般只供税务居民申报；国籍或持有 PR 并不能单独决定税务居民身份。
你是否满足该项减免在该课税年度的全部条件？ 家庭关系、年龄、收入、居住安排、CPF 或 SRS 缴款年份都可能影响资格。

如果第一项不成立，不要继续把居民减免套入税表；如果第二项无法用资料证明，先查对应 IRAS 项目页面。

报税时先分清三种项目

项目	作用	常见例子
Tax relief（个人减免）	从应课税收入中扣减，受个人减免总上限约束	Earned Income、CPF、Parent、NSman、SRS 等 relief
Tax deduction（税务扣除）	扣除为取得应税收入而发生的合资格费用	合资格雇佣费用、租金收入费用、捐款等
Tax rebate（税款回扣）	在算出税额后抵减应付税款	Parenthood Tax Rebate 等

名称相近不代表可以重复使用。同一笔支出或同一名家属能否由多人申报，要看对应项目的分配和资格规则。

按这五组检查自己的项目

1. 就业与年龄

Earned Income Relief 通常按上一年合资格劳动收入和年龄计算；
雇员 CPF Relief 及自雇、平台工作者的 CPF 相关 relief 有不同规则；
不要把雇主 CPF、员工 CPF、自愿缴款和 MediSave 缴款混成一项。

2. 配偶、父母与其他受养人

Spouse、Parent、Grandparent Caregiver 和 Sibling Relief（Disability）等项目各有关系、收入、居住或照护条件；
家庭成员之间如需分配 Parent Relief 等，应先共同确认由谁申报、各自比例及是否超过个人总上限。

3. 子女与在职母亲

Qualifying Child Relief、Child Relief（Disability）和 Working Mother’s Child Relief 的资格、分配及金额规则不同；
子女出生年份和适用课税年度可能改变 WMCR 的计算方式，应查看当年官方页面。

4. NSman 相关减免

NSman (Self)、NSman (Wife) 和 NSman (Parent) 是不同项目。部分项目由 IRAS 自动处理，但仍应在税单上核对，不要自行重复增加。

5. SRS 与其他个人安排

SRS、CPF Cash Top-up、Life Insurance 等减免都有独立条件、缴款期限和上限。先确认该笔缴款是否在对应年份完成，以及资料是否由机构预填，再决定是否补报。

申报与更正顺序

登录 myTax Portal，确认课税年度、税务居民状态和申报类型。
查看系统已预填的收入、CPF、SRS、捐款和自动减免。
用 IRAS Personal Relief Checker 建立可能适用的项目清单。
打开每个项目的官方条件页，逐项核对关系、收入、日期与证明。
与配偶或兄弟姐妹确认需要分配的家庭减免，避免重复申报。
提交后保存确认；收到税单后再次核对，发现错误时按 IRAS 的更正期限处理。

常见误区

去年获批，今年一定可以继续： 资格按课税年度判断，家庭、收入或政策可能已经改变。
预填就是最终正确： 纳税人仍有责任检查预填资料和税单。
花钱就能减税： SRS、保险、课程或 CPF 缴款不是一律可扣，必须符合对应条件。
减免等于退现金： relief 只是降低应课税收入，实际节税额还取决于个人税率。
夫妻可以申报同一份家庭减免： 部分项目须分配或只能由符合条件的一方申报。

提交前清单

已确认该课税年度的税务居民身份。
每一项减免都有对应的官方资格条件和证明资料。
自动预填金额已核对，没有遗漏、重复或沿用失效项目。
家庭成员之间的可分配减免已经协调一致。
已估算所有 personal relief 合计是否达到 S$80,000 上限。
已分清 relief、deduction 与 rebate，没有把同一项目重复申报。
提交确认和支持资料已保存，收到税单后会再次检查。

官方来源

Tax reliefsiras.gov.sg
Tax reliefs, rebates and deductionsiras.gov.sg

这篇内容对您是否有帮助？

您的选择会帮助编辑优先检查和改进词条。

发现具体事实错误或失效链接？报告具体问题