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主管机构IRAS税务局

GST InvoiceNow：2025–2031 分阶段时间表与准备清单

GST InvoiceNow 从 2025 年 11 月起覆盖成立后 6 个月内自愿注册 GST 的公司，2026 年 4 月起扩大至所有新申请自愿注册 GST 的企业，之后分阶段扩展至现有 GST 企业。

资料最后核对：

本页目录

先判断：企业属于哪一批

InvoiceNow 通过结构化数据连接企业会计系统和电子发票网络，不是把原有 PDF 换一个发送方式。

强制日期适用企业
1 November 2025在公司成立日期后 6 个月内自愿注册 GST 的公司
1 April 2026当日或之后申请自愿 GST 注册的企业
1 April 2028当日或之后申请强制 GST 注册的企业；以及 2025 年总供应额不超过 S$200,000 的现有 GST 企业
1 April 20292025 年总供应额不超过 S$1 million 的现有 GST 企业
1 April 20302025 年总供应额不超过 S$4 million 的现有 GST 企业
1 April 20312025 年总供应额超过 S$4 million 的现有 GST 企业

“总供应额”看 2025 年各 prescribed accounting periods 的 GST return Box 4，包括 standard-rated、zero-rated 和 exempt supplies。

判断时按以下顺序：先看是否属于官方排除范围，再看 GST 注册是自愿还是强制，然后核对申请日期、公司成立日期和 2025 年总供应额。不要只按公司规模或目前使用的软件版本猜测日期。

从税务判断到系统上线的步骤

  1. 确认企业的成立日期、GST 申请及注册日期、注册方式和 2025 年总供应额；不要漏掉 2025 年 11 月已经开始的首批。
  2. 向会计软件供应商确认所用方案是否 InvoiceNow-Ready，能否通过 InvoiceNow network 向 IRAS 传送规定的发票数据。
  3. 清理客户和供应商资料，明确谁负责开票、收票、异常处理、GST return 和数据对账。
  4. 在强制日前完成测试和员工培训；IRAS 鼓励企业提早接入。

上线验收至少要覆盖正常发票、贷项通知、重复单据、发送失败、客户资料错误和 GST return 对账。技术团队负责连接并不等于税务团队已经完成控制；两边应共同签署验收结果。

上线后要传什么、最迟何时传

须向 IRAS 传输的资料包括 GST return 所涉及的标准税率供应、零税率供应、免税供应，以及标准税率和零税率采购。发票、收据、借项和贷项通知等作为付款或调整依据的文件，都可能落入传输范围；部分 POS 销售、简化税务发票和小额现金采购可按规则汇总。

传输最迟期限是以下两者中较早的一天：

  1. 企业实际提交相关 GST return 的日期；
  2. 该期 GST return 的法定提交截止日。

因此不能等 GST return 提交后才开始补传。上线设计应把发票期间、GST accounting period、传输状态和报税状态放在同一套对账中。Reverse Charge 等官方列明的排除交易则按 e-Tax Guide 处理。

哪些企业被排除

IRAS 列出的排除范围包括海外实体（含特定 OVR 企业），以及完全因为 Reverse Charge 而须注册 GST 的企业。边界个案应按官方 e-Tax Guide 判断，不要仅凭软件销售说明决定。

常见误区与风险

  • 能开 PDF 就算完成： 必须确认系统能通过 InvoiceNow network 收发并向 IRAS 传送规定数据。
  • 软件写着 InvoiceNow-Ready 就不用测试： 企业仍要确认自身版本、配置、主数据和异常流程已经启用。
  • 只测试开票，不测试收票和对账： 重复、退回、贷项和税务期间错配往往在异常路径发生。
  • 把实施日期交给供应商判断： 适用日期取决于企业自身 GST 和供应额资料，应由税务负责人确认。
  • 等报完 GST 才补传： 发票数据的期限以实际报税日和法定截止日中较早者为准。

内部上线清单

  • GST 注册方式、适用日期和 2025 年 Box 4 总供应额已记录。
  • 软件供应商书面确认 InvoiceNow-Ready 能力和启用时间。
  • 客户／供应商 UEN、Peppol ID、税务字段和联系人已清理。
  • 正常、失败、重复和贷项等测试已有结果及负责人。
  • InvoiceNow 数据与 GST return 的对账方法已经书面化。
  • 必传与排除交易已分类，传输会在报税日或法定截止日中较早者前完成。

官方来源

  1. GST InvoiceNow Requirementiras.gov.sg

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