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主管机构IRAS税务局

公司年度报税：ECI 三个月、Form C-S/C 和 11 月 30 日

公司通常须在财政年结后 3 个月内处理 ECI，并在每年 11 月 30 日前提交 Form C-S、C-S (Lite) 或 C；符合收入与零 ECI 双重条件时可豁免 ECI，但年度申报须另行判断。

资料最后核对：

本页目录

先判断：公司现在面对哪一个截止日

事项从什么日期开始算通常截止日结果
ECI（Estimated Chargeable Income）公司财政年结日（FYE）FYE 后 3 个月内估计该课税年度的应税利润
年度公司所得税申报对应课税年度（YA）每年 11 月 30 日提交 Form C-S、C-S (Lite) 或 C

ACRA Annual Return 不能代替 IRAS 公司所得税申报。

ECI 什么时候可以不交

公司在某个课税年度同时满足以下两项时，可获 ECI 申报豁免：

  • 该财政年度年收入不超过 S$5 million；
  • 该课税年度的 ECI 为零。这里看的是扣除初创公司或部分免税额之前的 ECI。

两个条件缺一不可。年收入超过 S$5 million，即使 ECI 为零仍须申报；年收入较低但 ECI 不是零，也须申报。myTax Portal 显示 “Ready to File” 不会取消已符合的豁免，也无需另行向 IRAS 申请确认。

再选年度税表

  • Form C-S：新加坡注册公司，年收入不超过 S$5 million，仅有按 17% 普通公司税率课税的收入，并且不申报 carry-back、group relief、investment allowance、foreign tax credit 等指定项目。
  • Form C-S (Lite)：符合 Form C-S 条件，且年收入不超过 S$200,000。
  • Form C：不符合简化表条件的公司，须按 IRAS 要求附上税务计算及支持资料。

即使公司当年没有收入或出现亏损，仍要按 IRAS 要求提交适用的年度表格。

财务人员办理顺序

  1. 确认财政年结日（FYE），把 ECI 截止日设为 FYE 后 3 个月，并按年收入与 ECI 判断是否获豁免。
  2. 结账并准备财务报表、税务计算、固定资产和不允许扣除项目等支持资料。
  3. 按收入和申报项目判断 C-S、C-S (Lite) 或 C。
  4. 确认 Corppass 用户获授权处理 “Corporate Tax (Filing and Applications)”。
  5. 通过 myTax Portal 提交，并保存确认和 Notice of Assessment。

如果账目尚未审计完成，也不能因此忽略 ECI 截止日。财务负责人应先根据可用账目估算，并在资料变化时按 IRAS 允许的方式处理差异。

截止日示例

  • FYE 为 31 December 2025：ECI 通常在 31 March 2026 前；YA 2026 年度税表在 30 November 2026 前。
  • FYE 为 31 March 2026：对应 YA 2027，ECI 通常在 30 June 2026 前；年度税表通常在 30 November 2027 前处理。

常见误区与风险

  • 把 ACRA Annual Return 当成 IRAS 税表： 两者属于不同机关和义务，提交其中一项不会完成另一项。
  • 公司亏损或没有收入就不申报： 是否仍须报税要以 IRAS 状态和通知为准，不能自行跳过。
  • 只记 11 月 30 日： ECI 是从各公司的 FYE 起算，不同公司会有不同日期。
  • ECI 为零就一律不用交： 还须同时满足该财政年度年收入不超过 S$5 million。
  • 用收入门槛单独判断 Form C-S： 除了收入上限，还要同时满足收入性质和不申报指定项目等条件。

提交前清单

  • FYE、对应 YA、ECI 截止日和年度税表截止日已写入日历。
  • 财务报表、税务计算、固定资产和不可扣除项目资料已准备。
  • 已按全部资格条件选择 C-S、C-S (Lite) 或 C，而非只看营业额。
  • Corppass 用户已获 Corporate Tax 服务授权。
  • 无收入或亏损年度也已在 myTax Portal 核对申报责任。
  • 提交回执、税务计算及 Notice of Assessment 已集中保存。

官方来源

  1. Estimated Chargeable Income Filingiras.gov.sg
  2. Overview of Form C-S, Form C-S (Lite) and Form Ciras.gov.sg
  3. Guidance on Filing Form C-S, Form C-S (Lite) and Form Ciras.gov.sg

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